温岭市机床装备 行业协会标准 T/WLJC 56－2017 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 机床装备企业 风险控制 指南 内部信息传递 Risk control guide for machine tool equipment enterprise — Internal Information Transfer 2017－12－15发布 2018－01－15实施 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 温岭市机床装备行业协会 发布 ICS 35.240.50 J 07 T/WLJC T/WLJC 5 6-2017 I 前 言 《机床装备企业风险控制指南》系列标准包括以下 26个标准： T/WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则； T/WLJC 32-2017 机床装备企业风险控制指南 组织机构； T/WLJC 33-2017 机床装备企业风险控制指南 发展战略； T/WLJC 34-2017 机床装备企业风险控制指南 人力资源； T/WLJC 35-2017 机床装备企业风险控制指南 社会责任； T/WLJC 36-2017 机床装备企业风险控制指南 企业文化； T/WLJC 37-2017 机床装备企业风险控制指南 资金； T/WLJC 38-2017 机床装备企业风险控制指南 全面预算； T/WLJC 39-2017 机床装备企业风险控制指南 筹资； T/WLJC 40-2017 机床装备企业风险控制指南 成本费用； T/WLJC 41-2017 机床装备企业风险控制指南 投资； T/WLJC 42-2017 机床装备企业 风险控制指南 财务报告； T/WLJC 43-2017 机床装备企业风险控制指南 担保； T/WLJC 44-2017 机床装备企业风险控制指南 采购； T/WLJC 45-2017 机床装备企业风险控制指南 存货； T/WLJC 46-2017 机床装备企业风险控制指南 销售； T/WLJC 47-2017 机床装备企业风险控制指南 研究与开发； T/WLJC 48-2017 机床装备企业风险控制指南 工程项目； T/WLJC 49-2017 机床装备企业风险控制指南 固定资产； T/WLJC 50-2017 机床装备企业风险控制指南 无形资产； T/WLJC 51-2017 机床装备企业风险控制指南 合同协议； T/WLJC 52-2017 机床装备企业风险控制指南 业务外包； T/WLJC 53-2017 机床装备企业风险控制指南 企业并购； T/WLJC 54-2017 机床装备企业风险控制指南 关联交易； T/WLJC 55-2017 机床装备企业风险控制指南 信息系统； T/WLJC 56-2017 机床装备企业风险控制指南 内部信息传递。 本标准按照 GB/T 1.1 -2009给出的规则起草。 本标准由温岭市机床装备行业协会提出并归口。 本标准起草单位：温岭市华驰机械有限公司、巨鑫机床有限公司、台州美日机床有限公 司、上海脉施科技信息有限公司。 本标准主要起草人：颜建军、冯文波、虞荣江、王洁、金腾飞、麻江峰、丁昆。 本标准为首次发布。 T/WLJC 5 6-2017 II 引 言 在温岭市经济和信息化局的指导下， 配合 温岭机床工具产业集群区域品牌建设示范 区建设工作， 由温岭市机床装备行业协会组织制定了《机床装备企业风险控制指南》系 列标准，结合温岭市机床制造企业实际，梳理和优化业务流程 ，完善管理与控制方法， 提出企业内部风险控制的基本规范，作为企业自身提升的管理工具，为企业转型升级提 供参考依据。 温岭市机床装备行业有近千家小型和微型企业，其中很多是“小而精”在细分专业 领域发展前景很好的优质企业，这些企业将是温岭市工业经济的新增长点。小型和微型 企业具有决策灵活机动，市场反应快的优势，但重视市场，谈化管理，普遍存在基础管 理薄弱问题。 企业内部风险管理制度相对不完善，从而影响了企业的经济效益。 对于面向市场竞争，企业经营风险无处不在。财政部会同证监会、审计署、国资委、 银监会、保监会等部门于 2008年5月发布《企业内部控制基本规范》，于 2010年4月发布 《企业内部控制应用指引》 18项，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等 各项业务和事项，构建了中国企业内部控制规范体系。 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》系列文件是针对上市公司 和非上市大中型企业全面提升经营管理水平制定的， 但部分内容对于小型和微型企业内 部风险管理也是适用的。本标准结合温岭市小型和微型机床制造企业的特点，权衡取舍 后参考选用了其中的大部分风险要素和控制措施，经过剪裁处理，形成了 26个标准。 温岭市机床装备行业协会会员 单位贯彻实施本标准时， 应结合企业管理实际做好剪 裁（删减、改写）工作，选择其中适用内容经过再加工后形成本企业的风险控制制度。 T/WLJC 5 6-2017 1 机床装备企业 风险控制 指南 内部信息传递 1 范围 本标准规定了企业内部信息传递原则、内部信息传递流程、关键风险源及控制措施、反 舞弊等风险控制的 通用准则。 本标准适用于机床装备企业，也适用于工量刃具企业。 2 概述 内部信息传递， 是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息 的过程。企业在制定决策和日常运作中需要各种形式的信息，企业的风险控制活动离不开信 息的沟通和传递。 企业内部信息传递至少应当关注下列风险： 1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。 2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。 3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。 3 内部信息传递原则 3.1 真实准确性原则 虚假或不准确的信息将严重误导信息使用者， 甚至导致决策失误， 造成巨大的经济损失。 内部报告的信息应当与所要表达的现象和状况保持一致，若不能真实反映所计量的经济事 项，就不具有可靠性。 3.2 及时有效性原则 只有那些切合具体任务和实际工作， 并且能够符合信息使用单位需求的信息才是具有使 用价值的。如果信息未能及时提供，或者及时提供的信息不具有相关性，或者提供的相关信 息未被有效利用，都可能导致企业决策延误，经营风险增加，甚至可能使企业较高层次的管 理陷入困境。 3.3 遵守保密原则 企业内部的运营情况、技术水平、财务状况以及有 关重大事项等通常涉及到商业秘密， 内幕信息知情者（包括高级管理人员及其他涉及信息披露有关部门的涉密人员）都负有保密 义务。这些内部信息一旦泄露，极有可能导致企业的商业秘密被竞争对手获知，使企业处于 被动境地，甚至造成重大损失。 4 内部信息传递流程 T/WLJC 5 6-2017 2 企业内部信息传递的通用流程，如图 1所示。企业在实际操作中，应当充分结合自身业 务特点和管理要求，构建和优化内部信息传递流程。 图1 内部信息传递流程 5 关键风险源及控制措施 5.1 建立内部报告指标体系 5.1.1 主要风险 在设计内部 报告指标体系时，应当根据内部各“信息用户”的需求选择信息指标。主要 风险如下： 1）指标体系的设计未能结合企业的发展战略，与全面预算管理要求相脱节。 2）指标体系级次混乱。 3）设定后未能根据环境和业务变化有所调整。 5.1.2 主要控制措施 主要控制措施如下： 1）企业应认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准，根据各管理层级 对信息的需求和详略程度，建立一套级次分明的内部报告指标体系。 2）企业内部报告指标确定后，应进行细化，层层分解，使企业中各责任中心及其各相 关职能部门都有自己明确的目标，以利于控制风险并进 行业绩考核。 建立内部报告指标 收集整理内外部信息 形成内部报告 审核内部 报告 内部报告在规定 范围内流转 内部报告有效使用 定期全面评估 未 通 过 通过 保存内部报告 内部 报告 形成 阶段 内部 报告 使用 阶段 T/WLJC 5 6-2017 3 3）内部报告需要依据全面预算的标准进行信息反馈，将预算控制的过程和结果向企业 管理层报告。 5.2 收集内外部信息 5.2.1 主要风险 企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网 络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息；通过财务会计资料、经营管理资料、调研 报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。主要风险如下： 1）收集的内外部信息过于散乱，不能突出重点； 2）内容准确性差，据此信息进行的决策容易误导经营活动； 3