温岭市机床装备 行业协会标准 T/WLJC 52－2017 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 机床装备企业 风险控制 指南 业务外包 Risk control guide for machine tool equipment enterprise — Outsourcing 2017－12－15发布 2018－01－15实施 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 温岭市机床装备行业协会 发布 ICS 35.240.50 J 07 T/WLJC T/WLJC 5 2-2017 I 前 言 《机床装备企业风险控制指南》系列标准包括以下 26个标准： T/WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则； T/WLJC 32-2017 机床装备企业风险控制指南 组织机构； T/WLJC 33-2017 机床装备企业风险控制指南 发展战略； T/WLJC 34-2017 机床装备企业风险控制指南 人力资源； T/WLJC 35-2017 机床装备企业风险控制指南 社会责任； T/WLJC 36-2017 机床装备企业风险控制指南 企业文化； T/WLJC 37-2017 机床装备企业风险控制指南 资金； T/WLJC 38-2017 机床装备企业风险控制指南 全面预算； T/WLJC 39-2017 机床装备企业风险控制指南 筹资； T/WLJC 40-2017 机床装备企业风险控制指南 成本费用； T/WLJC 41-2017 机床装备企业风险控制指南 投资； T/WLJC 42-2017 机床装备企业风险控制指南 财务报告； T/WLJC 43-2017 机床装备企业风险控制指南 担保； T/WLJC 44-2017 机床装备企业风险控 制指南 采购； T/WLJC 45-2017 机床装备企业风险控制指南 存货； T/WLJC 46-2017 机床装备企业风险控制指南 销售； T/WLJC 47-2017 机床装备企业风险控制指南 研究与开发； T/WLJC 48-2017 机床装备企业风险控制指南 工程项目； T/WLJC 49-2017 机床装备企业风险控制指南 固定资产； T/WLJC 50-2017 机床装备企业风险控制指南 无形资产； T/WLJC 51-2017 机床装备企业风险控制指南 合同协议 ； T/WLJC 52-2017 机床装备企业风险控制指南 业务外包； T/WLJC 53-2017 机床装备企业风险控制指南 企业并购； T/WLJC 54-2017 机床装备企业风险控制指南 关联交易； T/WLJC 55-2017 机床装备企业风险控制指南 信息系统； T/WLJC 56-2017 机床装备企业风险控制指南 内部信息传递。 本标准按照 GB/T 1.1 -2009给出的规则起草。 本标准由温岭市机床装备行业协会提出并归口。 本标准起草单位：温岭市华驰机械有限公司、巨鑫机 床有限公司、台州美日机床有限公 司、上海脉施科技信息有限公司。 本标准主要起草人：颜建军、冯文波、虞荣江、王洁、金腾飞、麻江峰、丁昆。 本标准为首次发布。 T/WLJC 5. 22-2017 II 引 言 在温岭市经济和信息化局的指导下， 配合 温岭机床工具产业集群区域品牌建设示范 区建设工作， 由温岭市机床装备行业协会组织制定了《机床装备企业风险控制指南》系 列标准，结合温岭市机床制造企业实际，梳理和优化业务流程，完善管理与控制方法， 提出企业内部风险控制的基本规范，作为企业自身提升的管理工具，为企业转型升级提 供参考依据。 温岭市机床装备行业有近千家小型和微 型企业，其中很多是“小而精”在细分专业 领域发展前景很好的优质企业，这些企业将是温岭市工业经济的新增长点。小型和微型 企业具有决策灵活机动，市场反应快的优势，但重视市场，谈化管理，普遍存在基础管 理薄弱问题。 企业内部风险管理制度相对不完善，从而影响了企业的经济效益。 对于面向市场竞争，企业经营风险无处不在。财政部会同证监会、审计署、国资委、 银监会、保监会等部门于 2008年5月发布《企业内部控制基本规范》，于 2010年4月发布 《企业内部控制应用指引》 18项，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等 各项业务和事 项，构建了中国企业内部控制规范体系。 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》系列文件是针对上市公司 和非上市大中型企业全面提升经营管理水平制定的， 但部分内容对于小型和微型企业内 部风险管理也是适用的。本标准结合温岭市小型和微型机床制造企业的特点，权衡取舍 后参考选用了其中的大部分风险要素和控制措施，经过剪裁处理，形成了 26个标准。 温岭市机床装备行业协会会员单位贯彻实施本标准时， 应结合企业管理实际做好剪 裁（删减、改写）工作，选择其中适用内容经过再加工后形成本企业的风险控制制度。 T/WLJC 5 2-2017 1 机床装备企业 风险控制 指南 业务外包 1 范围 本标准规定了企业业务外包的业务流程、关键环节风险控制、主要风险源及控制措施等 风险控制的通用准则。 本标准适用于机床装备企业，也适用于工量 刃具企业。 2 概述 业务外包是指企业利用专业化分工优势， 将由公司内部员工负责的业务或职能外包给专 业、高效的服务提供商的经营形式， 通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物 业管理、客户服务、 IT服务等，不包括工程项目外包。 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。 业务外包将企业内部员工负责的业 务由市场交易来完成，通过承包方分担企业的固定成本，并将固定成本转化为可变成本，从 而减少企业的压力，简化了企业的管理环节，使企业在开发和生产新产品的核心业务上更加 灵活和高效。 企业业务外包至少应当关注下列风险： 1）业务外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。 2）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。 3）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。 3 业务流程 业务外包流程 ，主要包括：制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务 外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制 ，如图 1所示。 4 关键环节风险控制 4.1 外包策略 企业应当制定科学合理的业务外包策略，根据外部环境要求和中长期发展战略需要，合 理确定业务外包内容，避免将核心 竞争力的业务外包。通常包括： 1）经常性的活动，即使其为重要或高技术业务。 2）能够从企业整个体系与管理链条中分离而单独定义清楚的业务。 3）能被有效衡量保证“手伸可及”的管理的活动。 4）能找到几家以上外包提供商提供服务的相应业务。 T/WLJC 5. 22-2017 2 图1 业务外包流程 4.2 承包商选择 企业应当建立承包方资质审核和遴选制度，确保引入合格的外包合作伙伴。承包方的遴 选一般应当考虑下列因素： 1）承包方的服务能力、资格认证和信誉。 2）承包方与本企业是否存在直接竞争或潜在 竞争关系。 3）承包方就知识产权保护方面的力度和效果。 4.3 外包合同协议 企业应当及时与承包方签订不同形式的合同协议文本，通常包括： 1）根据外包业务性质的不同，签订技术协议书、外包加工协议、规划试验大纲、咨询 合同协议等。 制订业务外包实施方案 审核批准 选择承包方 未通过 通过 签订业务外包合同 组织实施业务外包 业务外包过程管理 是否存在 违约行为并 影响履约 否 终止合同 是 办理索赔等 验收 否 是否合格 是 付款 会计控制 T/WLJC 5 2-2017 3 2）除合同协议约定的保密事项外，企业应当根据业务外包项目实施情况和外界环境的 变化，不断更新、修正保密条款，必要时可与承包方补签保密协议。 3）在价格方面每一年都要回顾上一年的价格，并和当前的情况相比，通过科学计算， 看是否和预测的指数一致，而不是基于大概的猜测。 4.4 外包业务监管 对外包活动进行监 督和控制是外包决策顺利实施的重要保证， 该环节的缺失是众多外包 案例失败的重要原因。通常包括： 1）在合作一开始，就必须建立切实可行的监管机制，对外包业务进行风险控制。 2）明确外包业务参与人员主要职责、资产管理政策、流程中断应急措施等内容。 3）审查外包合同是否得到正确的执行，并制定标准对执行的业绩进行评分考核。 5 主要风险源及控制措施 5.1 制定业务外包实施方案 5.1.1 主要风险 企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实