温岭市机床装备 行业协会标准 T/WLJC 47－2017 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 机床装备企业 风险控制 指南 研究与开发 Risk control guide for machine tool equipment enterprise — Research and development 2017－12－15发布 2018－01－15实施 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 温岭市机床装备行业协会 发布 ICS 35.240.50 J 07 T/WLJC T/WLJC 47-2017 I 前 言 《机床装备企业风险控制指南》系列标准包括以下 26个标准： T/WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则； T/WLJC 32-2017 机床装备企业风险控制指南 组织机构； T/WLJC 33-2017 机床装备企业风险控制指南 发展战略； T/WLJC 34-2017 机床装备企业风险控制指南 人力资源； T/WLJC 35-2017 机床装备企业风险控制指南 社会责任； T/WLJC 36-2017 机床装备企业风险控制指南 企业文化； T/WLJC 37-2017 机床装备企业风险控制指南 资金； T/WLJC 38-2017 机床装备企业风险控制指南 全面预算； T/WLJC 39-2017 机床装备企业风险控制指南 筹资； T/WLJC 40-2017 机床装备企业风险控制指南 成本费用； T/WLJC 41-2017 机床装备企业风险控制指南 投资； T/WLJC 42-2017 机床装备企业风险控制指南 财务报告； T/WLJC 43-2017 机床装备企业风险控制指南 担保； T/WLJC 44-2017 机床装备企业风险控制指南 采购； T/WLJC 45-2017 机床装备企业风险控制指南 存货； T/WLJC 46-2017 机床装备企业风险控制指南 销售； T/WLJC 47-2017 机床装备企业风险控制指南 研究与开发； T/WLJC 48-2017 机床装备企业风险控制指南 工程项目； T/WLJC 49-2017 机床装备企业风险控制指南 固定资产； T/WLJC 50-2017 机床装备企业风险控制指南 无形资产； T/WLJC 51-2017 机床装备企业风险控制指南 合同协议； T/WLJC 52-2017 机床装备企业风险控制 指南 业务外包； T/WLJC 53-2017 机床装备企业风险控制指南 企业并购； T/WLJC 54-2017 机床装备企业风险控制指南 关联交易； T/WLJC 55-2017 机床装备企业风险控制指南 信息系统； T/WLJC 56-2017 机床装备企业风险控制指南 内部信息传递。 本标准按照 GB/T 1.1 -2009给出的规则起草。 本标准由温岭市机床装备行业协会提出并归口。 本标准起草单位：温岭市华驰机械有限公司、巨鑫机床有限公司、台州美日机床有限公 司、上海脉施科技信息有限公 司。 本标准主要起草人：颜建军、冯文波、虞荣江、王洁、金腾飞、麻江峰、丁昆。 本标准为首次发布。 T/WLJC 47-2017 II 引 言 在温岭市经济和信息化局的指导下， 配合 温岭机床工具产业集群区域品牌建设示范 区建设工作， 由温岭市机床装备行业协会组织制定了《机床装备企业风险控制指南》系 列标准，结合温岭市机床制造企业实际，梳理和优化业务流程，完善管理与控制方法， 提出企业内部风险控制的基本规范，作为企业自身提升的管理工具，为企业转型升级提 供参考依据。 温岭市机床装备行业有近千家小型和微型企业，其中很多是“小而精”在细分专业 领域发展前景很好的优质企业，这些企业将是温岭市工业经济的新增长点。小型和微型 企业具有决策灵活机动，市场反应快的优势，但重视市场 ，谈化管理，普遍存在基础管 理薄弱问题。 企业内部风险管理制度相对不完善，从而影响了企业的经济效益。 对于面向市场竞争，企业经营风险无处不在。财政部会同证监会、审计署、国资委、 银监会、保监会等部门于 2008年5月发布《企业内部控制基本规范》，于 2010年4月发布 《企业内部控制应用指引》 18项，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等 各项业务和事项，构建了中国企业内部控制规范体系。 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》系列文件是针对上市公司 和非上市大中型企业全面提升经营管理水平制定的， 但部分内 容对于小型和微型企业内 部风险管理也是适用的。本标准结合温岭市小型和微型机床制造企业的特点，权衡取舍 后参考选用了其中的大部分风险要素和控制措施，经过剪裁处理，形成了 26个标准。 温岭市机床装备行业协会会员单位贯彻实施本标准时， 应结合企业管理实际做好剪 裁（删减、改写）工作，选择其中适用内容经过再加工后形成本企业的风险控制制度。 T/WLJC 47-2017 1 机床装备企业 风险控制 指南 研究与开发 1 范围 本标准规定了企业研究与开发的业务流程、主要风险源及控制措施等风险控制通用准 则。 本标准适用于机床装备企业， 也适用于工量刃具企业。 2 概述 研究与开发是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。 研究与 开发是企业核心竞争力的本源，是企业自主创新的重要体现。 3 业务流程 研究与开发的业务流程 ，包括立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护 等，如图 1所示。 图1 研究与开发业务流程 立项申请、评审和审批 是否通过 研究过程管理 结束 是 否 结题验收 是否通过 是 研究成果开发 研究成果保护 评估与改进 否 T/WLJC 47-2017 2 4 主要风险 源及控制措施 4.1 立项 4.1.1 主要风险 研究项目的立项是项目决策部门对研究项目的规模、投资、基本方案、研发周期和预期 效益等方面进行技术和经济分析，决策研究项目是否必要 和可行的过程。立项主要包括立项 申请、评审和审批。主要风险如下： 1）研发计划与企业科技发展战略不匹配。 2）研发承办单位或专题负责人不具有相应资质。 3）研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严。 4.1.2 主要控制措施 主要控制措施如下： 1）建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位 或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。 2）结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。 3）企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究， 编制可行性研究报告。 4）企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评 估意见。 5）研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类 似权力机构集体审议决策。 6）审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成 果转化的可行性。 7）制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需 求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与 基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求 。 4.2 研发过程管理 （自主研发） 4.2.1 主要风险 自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创新和在 引进消化基础上的再创新三种类型。 主要风险如下： 1）研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 2）研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发 成本甚至造成资产流失。 3）多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效 率下降。 4）研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。 5）科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争 议。 4.2.2 主要控制措施 主要控制措施如下： 1）建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制T/WLJC 47-2017 3 度；严格落实岗位责任制。 2）合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展，建立良好的工作机制，保 证项目顺利实施。 3）精确预计工作量和所需资源，提高资源使用效率。 4）建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，遵循不相容岗位牵制 原则，完善科技经费入账管理程序，按项目正确划分资本性支出和费用性支出，准确开展会 计核算，建立科技收入管理制度。 5）开展项目中期评审，及时纠偏调整；优 化研发项目管理的任务分配方式。 4.3 研发过程