温岭市机床装备 行业协会标准 T/WLJC 43－2017 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 机床装备企业 风险控制 指南 担保 Risk control guide for machine tool equipment enterprise — Guarantee 2017－12－15发布 2018－01－15实施 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 温岭市机床装备行业协会 发布 ICS 35.240.50 J 07 T/WLJC T/WLJC 43-2017 I 前 言 《机床装备企业风险控制指南》系列标准包括以下 26个标准： T/WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则； T/WLJC 32-2017 机床装备企业风险控制指南 组织机构； T/WLJC 33-2017 机床装备企业风险控制指南 发展战略； T/WLJC 34-2017 机床装备企业风险控制指南 人力资源； T/WLJC 35-2017 机床装备企业风险控制指南 社会责任； T/WLJC 36-2017 机床装备企业风险控制指南 企业文化； T/WLJC 37-2017 机床装备企业风险控制指南 资金； T/WLJC 38-2017 机床装备企业风险控制指南 全面预算； T/WLJC 39-2017 机床装备企业风险控制指南 筹资； T/WLJC 40-2017 机床装备企业风险控制指南 成本费用； T/WLJC 41-2017 机床装备企业风险控制指南 投资； T/WLJC 42-2017 机床装备企业 风险控制指南 财务报告； T/WLJC 43-2017 机床装备企业风险控制指南 担保； T/WLJC 44-2017 机床装备企业风险控制指南 采购； T/WLJC 45-2017 机床装备企业风险控制指南 存货； T/WLJC 46-2017 机床装备企业风险控制指南 销售； T/WLJC 47-2017 机床装备企业风险控制指南 研究与开发； T/WLJC 48-2017 机床装备企业风险控制指南 工程项目； T/WLJC 49-2017 机床装备企业风险控制指南 固定资产； T/WLJC 50-2017 机床装备企业风险控制指南 无形资产； T/WLJC 51-2017 机床装备企业风险控制指南 合同协议； T/WLJC 52-2017 机床装备企业风险控制指南 业务外包； T/WLJC 53-2017 机床装备企业风险控制指南 企业并购； T/WLJC 54-2017 机床装备企业风险控制指南 关联交易； T/WLJC 55-2017 机床装备企业风险控制指南 信息系统； T/WLJC 56-2017 机床装备企业风险控制指南 内部信息传递。 本标准按照 GB/T 1.1 -2009给出的规则起草。 本标准由温岭市机床装备行业协会提出并归口。 本标准起草单位：温岭市华驰机械有限公司、巨鑫机床有限公司、台州美日机床有限公 司、上海脉施科技信息有限公司。 本标准主要起草人：颜建军、冯文波、虞荣江、王洁、金腾飞、麻江峰、丁昆。 本标准为首次发布。 T/WLJC 43-2017 II 引 言 在温岭市经济和信息化局的指导下， 配合 温岭机床工具产业集群区域品牌建设示范 区建设工作， 由温岭市机床装备行业协会组织制定了《机床装备企业风险控制指南》系 列标准，结合温岭市机床制造企业实际，梳理和优化业务流程 ，完善管理与控制方法， 提出企业内部风险控制的基本规范，作为企业自身提升的管理工具，为企业转型升级提 供参考依据。 温岭市机床装备行业有近千家小型和微型企业，其中很多是“小而精”在细分专业 领域发展前景很好的优质企业，这些企业将是温岭市工业经济的新增长点。小型和微型 企业具有决策灵活机动，市场反应快的优势，但重视市场，谈化管理，普遍存在基础管 理薄弱问题。 企业内部风险管理制度相对不完善，从而影响了企业的经济效益。 对于面向市场竞争，企业经营风险无处不在。财政部会同证监会、审计署、国资委、 银监会、保监会等部门于 2008年5月发布《企业内部控制基本规范》，于 2010年4月发布 《企业内部控制应用指引》 18项，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等 各项业务和事项，构建了中国企业内部控制规范体系。 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》系列文件是针对上市公司 和非上市大中型企业全面提升经营管理水平制定的， 但部分内容对于小型和微型企业内 部风险管理也是适用的。本标准结合温岭市小型和微型机床制造企业的特点，权衡取舍 后参考选用了其中的大部分风险要素和控制措施，经过剪裁处理，形成了 26个标准。 温岭市机床装备行业协会会员 单位贯彻实施本标准时， 应结合企业管理实际做好剪 裁（删减、改写）工作，选择其中适用内容经过再加工后形成本企业的风险控制制度。 T/WLJC 43-2017 1 机床装备企业 风险控制 指南 担保 1 范围 本标准规定了企业担保业务的不相容岗位、业务流程、关键环节风险控制、主要风险源 及控制措施等风险控制的通用准则。 本标准适用于机床装备企业，也适用于工量 刃具企业。 2 概述 担保是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行 债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为， 不包含按揭销售中涉及的担 保等具有日常经营性质的担保行为。 企业办理担保业务至少应当关注下列风险： 1）担保违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2）担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3）对担保申请人的资信状况调查不深，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 4）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况 监控不力，应对措施不当，可能导 致企业承担法律责任。 5）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。 3 不相容岗位 担保业务不相容岗位至少包括： 1）担保业务的评估与审批； 2）担保业务的审批与执行； 3）担保业务的执行和核对； 4）担保业务相关财产保管和担保业务记录。 4 业务流程 企业办理担保 的业务流程，一般包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行 日常监控等 ，如图 1所示。 T/WLJC 43-2017 2 图1 担保业务流程 5 关键环节风险控制 5.1 担保评估控制 企业对担保业务进行风险评估，至少应当采取下列措施： 1）审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及本企业发展战略和经营需要。 2）评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括：申请人基本情况、资产质量、经 营情况、行业前景、偿债能力、信用状况用于担保和第三方担保的资产及其权利归属等。 3）审查担保项目的合法性、可行性。 4）综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额。 5）企业要求申请担保人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。 5.2 担保审批控制 被担保人出现下列情形之一的，企业不得 提供担保： 1）担保项目不符合国家法律法规和政策规定的。 2）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。 3）财务状况恶化、资不抵债的。 4）管理混乱、经营风险较大的。 5）与其他企业存在经济纠纷，可能承担较大赔偿责任的。 5.3 担保执行控制 受理申请 调查和评估 审批 通过 签订担保合同 未通过 不予担保 对担保合同的 日常监控 被担保人未能 如期偿债 被担保人 如期偿债 承担担保责任 担保终止 向被担保人追偿 T/WLJC 43-2017 3 担保业务的执行阶段，主要是围绕担保合同以及担保财产的管理进行控制。对担保执行 控制的要求如下： 1）企业应当在担保合同协议中明确要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，并及 时报告担保事项的实施情况。 2）企业应当指定专门部门和人员妥善保管担保合同协议、与担保合同协议相关的主合 同协议、反担保函或反担保合同协议，以及抵押、质押权利凭证和有关的原始资料，保证担 保项目档案完整、准确，并定期进行检查。 5.4 担保风险预警 公司部门经理或总经理应当及时掌握被担保企业的资料信息。具体要求如下： 1）部门经理或总经理指令担保业务部门，定期或不定期委托评估部门或机构，评估被 担保企业的行业风险、财务风险和经营风险，并将评估报告提交给担保业务部门。 2）当被担保企业的风险值达到担保企业的警戒线时就要及时采取措施，如提取担保风 险准备金。 6 主要风险源及控制措施 6.1 受理申请 6.1.1 主要风险 受理申请是企