温岭市机床装备 行业协会 标准 T/WLJC 39－2017 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 机床装备企业 风险控制 指南 筹资 Risk control guide for machine tool equipment enterprise — Financing 2017－12－15发布 2018－01－15实施 ━━━━━━━━━━━━━━━━ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 温岭市机床装备行业协会 发布 ICS 35.240.50 J 07 T/WLJC T/WLJC 39-2017 I 前 言 《机床装备企业风险控制指南》系列标准包括以下 26个标准： T/WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则； T/WLJC 32-2017 机床装备企业风险控制指南 组织机构； T/WLJC 33-2017 机床装备企业风险控制指南 发展战略； T/WLJC 34-2017 机床装备企业风险控制指南 人力资源； T/WLJC 35-2017 机床装备企业风险控制 指南 社会责任； T/WLJC 36-2017 机床装备企业风险控制指南 企业文化； T/WLJC 37-2017 机床装备企业风险控制指南 资金； T/WLJC 38-2017 机床装备企业风险控制指南 全面预算； T/WLJC 39-2017 机床装备企业风险控制指南 筹资； T/WLJC 40-2017 机床装备企业风险控制指南 成本费用； T/WLJC 41-2017 机床装备企业风险控制指南 投资； T/WLJC 42-2017 机床装备企业风险控制指南 财务报告； T/WLJC 43-2017 机床装备企业风险控制指南 担保； T/WLJC 44-2017 机床装备企业风险控制指南 采购； T/WLJC 45-2017 机床装备企业风险控制指南 存货； T/WLJC 46-2017 机床装备企业风险控制指南 销售； T/WLJC 47-2017 机床装备企业风险控制指南 研究与开发； T/WLJC 48-2017 机床装备企业风险控制指南 工程项目； T/WLJC 49-2017 机床装备企业风险控制指南 固定资产； T/WLJC 50-2017 机床装备企业风险控制指南 无形资产； T/WLJC 51-2017 机床装备企业风险控制指南 合同协议； T/WLJC 52-2017 机床装备企业风险控制指南 业务外包； T/WLJC 53-2017 机床装备企业风险控制指南 企业并购； T/WLJC 54-2017 机床装备企业风险控制指南 关联交易； T/WLJC 55-2017 机床装备企业风险控制指南 信息系统； T/WLJC 56-2017 机床装备企业风险控制指南 内部信息传递。 本标准按照 GB/T 1.1 -2009给出的规则起草。 本标准由温岭市机床装备行业协会提出并归口。 本标准起草单位：温岭市华驰机械有限公司、巨鑫机床有限公司、台州美日机床有限公 司、上海脉施科技信息有限公司。 本标准主要起草人：颜建军、冯文波、虞荣江、王洁、金腾飞、麻江峰、丁昆。 本标准为首次发布。 T/WLJC 39-2017 II 引 言 在温岭市经济和信息化局的指导下， 配合 温岭机床工具产业集群区域品牌建设示范区 建设工作， 由温岭市机床装备行业协会组织制定了《机床装备企业风险控制指南》系列标 准，结合温岭市机床制造企业实际，梳理和优化业务流程，完善管理与控制方法，提出企 业 内部风险控制的基本规范，作为企业自身提升的管理工具，为企业转型升级提供参考依据。 温岭市机床装备行业有近千家小型和微型企业，其中很多是“小而精”在细分专业领域 发展前景很好的优质企业，这些企业将是温岭市工业经济的新增长点。小型和微型企业具有 决策灵活机动，市场反应快的优势，但重视市场，谈化管理，普遍存在基础管理薄弱问题。 企业内部风险管理制度相对不完善，从而影响了企业的经济效益。 对于面向市场竞争，企业经营风险无处不在。财政部会同证监会、审计署、国资委、银 监会、保监会等部门于 2008年5月发布《企业内部控制基本 规范》，于 2010年4月发布《企业 内部控制应用指引》 18项，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和 事项，构建了中国企业内部控制规范体系。 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》系列文件是针对上市公司和非 上市大中型企业全面提升经营管理水平制定的， 但部分内容对于小型和微型企业内部风险管 理也是适用的。本标准结合温岭市小型和微型机床制造企业的特点，权衡取舍后参考选用了 其中的大部分风险要素和控制措施，经过剪裁处理，形成了 26个标准。 温岭市机床装备行业协会会员单位贯彻实施本标准时，应结合 企业管理实际做好剪裁 （删减、改写）工作，选择其中适用内容经过再加工后形成本企业的风险控制制度。 T/WLJC 39-2017 1 机床装备企业 风险控制 指南 筹资 1 范围 本标准规定了企业筹资方面的不相容岗位、业务流程、关键环节风险控制、主要风险源 及控制措施等风险控制通用准则。 本标准适用于机床装备企业，也适用于工量刃具企业。 2 概述 筹资是指企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或者发行股票、债券等形式筹 集资金的活动。 筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务 本息和投资人报酬的风险。 企业至少应当关注涉及筹资活 动的下列风险： 1）筹资活动违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2）筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3）筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理。 4）债务过高和资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务。 5）筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实。 3 不相容岗位 筹资业务的不相容岗位至少包括： 1）筹资方案的拟订与决策。 2）筹资合同或协议的审批与订立。 3）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。 4）筹资业务的执行与相关会计记录。 4 业务流程 筹资活动的业务流程 ，通常情况下包括 提出筹资方案、筹资方案论证 、筹资方案审批、 筹资计划编制与 执行、筹 资活动的监督。如图 1所示。 T/WLJC 39-2017 2 图1 筹资业务流程 5 关键环节风险控制 5.1 筹资战略规划 控制 企业在筹资活动中，应以企业在资金方面的战略规划为指导，具体包括资本结构、资金 来源、筹资成本等，在企业具体的筹资活动中，应以目标资本结构为指导，协调企业的资金 来源、期限结构、利率结构等，如果忽视战略导向，缺乏对目标资本结构的清晰 认识，很容 易导致盲目筹资，使得企业资本结构、资金来源结构、利率结构等处于频繁变动中，给企业 的生产经营带来巨大的财务风险。 5.2 企业资金现状 控制 企业在筹资之前，应首先对企业的资金现状有一个全面正确的了解，并在此基础上结合 企业战略和宏、微观形势等提出筹资方案。如果资金预算和资金管控工作不到位，使得企业 无法全面了解资金现状，将使得企业无法正确评估资金的实际需要以及期限等，很容易导致 筹资过度或者筹资不足。 5.3 筹资方案 授权审批 控制 筹资方案必须经过完整的授权审批流程方可正式实施， 这一流程既是企业上下沟通的一 个过程，同时也 是各个部门、各个管理层次对筹资方案进行审核的重要风险控制程序。完善 的授权审批制度有助于对筹资风险进行管控，如果忽略授权审批制度，则有可能忽视筹资方 案中的潜在风险，使得筹资方案草率决策、仓促上马，给企业带来严重的潜在风险。 筹资项目 拟定筹资方案 审批 筹资计划编制与审批 筹资计划执行 通过 未通过 支付利息或股利 到期还本 取得 筹资活动评价 宏观经济形势 企业发展战略 筹资法律法规 T/WLJC 39-2017 3 5.4 筹资合同条款控制 企业在筹资活动中，都要签订相应的筹资合同、协议等法律文件，筹资合同一般应载明 筹资数额、期限、利率、违约责任等内容，企业应认真审核、仔细推敲筹资合同的具体条款， 防止因合同条款而给企业带来潜在的不利影响， 使得企业在未来可能发生的经济纠纷或诉讼 中处于不利地位。 5.5 筹资支付成本控制 企业应认真制定好股利支付方案，包括股利金额、支付时间、支付方式等，如果因股利 支付不足，或者对股权投资者报酬不足，将会导致股东抛售股票，从而使得企业股价下跌， 给企业的经营带来重大不利影响。 5.6 筹资跟踪管理 控制 企业在筹资跟踪管理方面应制定完整的管理制度， 包括资金到账、 资金使用、 利息支付、 股利支付等，并时刻监控资金的动向。如果缺乏